前言
2024年，中国灵活用工行业迎来蓬勃发展，一系列政策的出台为行业创造了广阔的发展空间。从政府工作报告到最高人民法院的指导性案例，从增值税法的实施到平台经济治理机制的完善，体现着国家对灵活就业的支持。然而，机遇与挑战并存。随着行业规范化发展的推进，不合规的企业将被淘汰，技术赋能和服务水平提升成为必然趋势。
诞生于2021年的灵活用工平台「皆活」，基于平台化、自由化的人力资源服务理念，旨在为企业客户提供更加合规、更低成本、更加便利的灵活用工服务。依托完善合规的税务授权资质、安全稳定的数字平台技术、资深专业的团队服务能力，保障了服务流程的合规性，使企业放心享受便捷服务。
灵活用工相关的财税政策直接影响企业灵活用工的合规成本、合作模式和发展力度，本文汇总了2024年“灵活用工财税政策”，挑战与机遇并存。「皆活」与企业一同积极应对政策变化，加强税务合规管理，才能在激烈的市场竞争中脱颖而出。
2024年我国灵活用工
财税政策汇总
（以下内容根据时间由近到远进行排序）
《中华人民共和国增值税法》
—— 2024年12月25日 · 第十四届全国人民代表大会常务委员会第十三次会议通过
《增值税法》通过对灵活用工的税务合规提出了更高的要求。首先，对灵活用工业务的发票流、资金流、合同流及信息流的四流合一、业务真实性、发票管理等税务合规提出更高要求，监管更加严格；其次，灵活用工行业洗牌加速，多个政府部门与税务机关将加强协同强化监管，大量不合规的灵活用工服务商将被清理出场；最后，推动灵活用工服务水平提升，为适应《增值税法》要求，灵活用工服务商将在合规经营的基础上进一步提升服务质量和效率。
政策详情：
https://www.gov.cn/yaowen/liebiao/202412/content_6994557.htm
《互联网平台企业涉税信息报送规定（征求意见稿）》
—— 2024年12月20日 · 国家税务总局
《规定》对健全平台经济治理机制，规范平台经济税收秩序，促进平台经济规范健康持续发展具有重要意义。一是有利于促进税收法治公平，促进平台内经营者依法申报纳税。二是有利于规范平台经济税收秩序，促进对平台内不当经营行为的及时有效监管。三是有利于平台经济规范健康持续发展，推动部门协同共治，促进互联网各类经营主体合规经营、有序竞争、健康发展。
政策详情：
https://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810356/n810961/c5237266/content.html
《个体工商户促进发展和规范登记管理规定（征求意见稿）》
—— 2024年9月4日 · 市场监管总局
《规定》要求，第十七条【集群登记】个体工商户申请将集群登记地址或者集中办公区作为经营场所登记的，登记机关应当在此类经营场所后标注“（集群登记）”。集群登记地址或者集中办公区不得作为个体工商户住所进行登记......
第三十五条【数据监测】登记机关应当加强对个体工商户登记注册情况的监测分析，及时发现数量异常增长、同一自然人大量登记、同一住所或者经营场所短时间内集中登记等异常情况，研判存在的风险。
政策详情：
https://www.samr.gov.cn/hd/zjdc/art/2024/art_fd3fe7e9bd0e42e78f27491a59eee774.html
《中共中央关于进一步全面深化改革 推进中国式现代化的决定》
—— 2024年7月18日 · 中国共产党第二十届中央委员会第三次全体会议通过
《决定》指出，加强公平竞争审查刚性约束，强化反垄断和反不正当竞争，清理和废除妨碍全国统一市场和公平竞争的各种规定和做法。规范地方招商引资法规制度，严禁违法违规给予政策优惠行为。健全有利于高质量发展、社会公平、市场统一的税收制度，优化税制结构。研究同新业态相适应的税收制度。全面落实税收法定原则，规范税收优惠政策，完善对重点领域和关键环节支持机制。健全直接税体系，完善综合和分类相结合的个人所得税制度，规范经营所得、资本所得、财产所得税收政策，实行劳动性所得统一征税。
政策详情：
https://www.gov.cn/zhengce/202407/content_6963770.htm?sid_for_share=80113_2
《国家税务总局关于开展2024年“便民办税春风行动”的意见》
—— 2024年4月12日 · 国家税务总局
国家税务总局对外发布《关于开展2024年“便民办税春风行动”的意见》，指出2024年将全面推广上线全国统一规范电子税务局，实现税费服务智能化升级。积极推广“乐企”平台，为符合条件的集团企业创造条件接入，拓展自用、他用、联用服务试点范围，为企业提供数字化发票开具、交付、使用等服务，推动企业业务、财务、税务融合贯通，促进经济社会数字化转型。
政策详情：
http://beijing.chinatax.gov.cn/bjswj/c104581/202404/096eb1ec1c964667bf4ffb9176be24c3.shtml
发展与税务合规挑战
根据上述2024年发布的各项政策，概括而言包括以下5点内容：
1 税收制度改革： 推进税收法定，规范税收优惠，完善个人所得税制度，实行劳动性所得统一征税，研究适应新业态的税收制度。
2 平台经济治理： 健全平台经济治理机制，规范平台经济税收秩序，推动平台内经营者依法纳税，促进平台经济健康发展。
3 税务服务升级： 全面推广全国统一规范电子税务局，实现税费服务智能化升级，推广“乐企”平台，为企业提供数字化服务。
4 增值税法实施： 对灵活用工税务合规提出更高要求，加强监管，推动行业洗牌和服务水平提升。
5 个体工商户管理： 加强对个体工商户登记注册情况的监测分析，防范风险。
灵活用工平台「皆活」与企业共同应对税收政策的变化。团队由经验丰富的人力资源与财税专家组成，致力于帮助企业精准解读政策，并根据企业业务特色，合规地适应税收政策调整。
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kefu@muyyin.com
